AUDITORIA DE BALANÇO

1. A AUDITORIA

1.1 Definição e objetivos
1.2 Planejamento da auditoria

1.3 Amostragem

1.4 Controles internos

1.5 Procedimentos de auditoria

1.6 Papéis de trabalho

1.7 Normas e princípios contábeis a serem observados na auditoria

1.8 Considerações sobre o auditor independente

1.9 Parecer do auditor

1.10 Relatório de auditoria

1.11 Auditoria das contas contábeis do balanço

1.12 Verificação do balanço contábil

2. AUDITORIA CAIXA e BANCOS

2.1 CAIXA (A1) e BANCOS (A2)

2.2 Controles internos – balanço

3. AUDITORIA APLICAÇÕES FINANCEIRAS (A3)

3.1 Procedimentos de Auditoria

3.2 Renda Fixa

3.3 Renda Variável

3.4 Controles internos:

4. AUDITORIA CLIENTES – DUPLICATAS A RECEBER (B)

4.1 Principais incorreções:

4.2 Documentos a serem solicitados:

4.3 Procedimentos:

4.4 Créditos (duplicatas) não recebidas que podem ser baixadas como perda (despesa dedutível)

4.5 Encargos financeiros de bancos

4.6 Comissões na venda de cartões de créditos

4.7 Reclassificação para o Realizável a Longo Prazo

4.8 Papéis de Trabalho

4.9 Controles internos Contas a Receber

5. AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS E VALORES (C): ADIANTAMENTOS, OUTROS CRÉDITOS E DESPESAS ANTECIPADAS

5.1 AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS - TÍTULOS A RECEBER (C-1)

5.1.1 Principais incorreções:

5.1.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor:

5.1.3 Procedimento de Auditoria

5.1.4 Outros Créditos

5.1.5 Controle interno

5.2 ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS (C2) E TERCEIROS (C3)

5.2.1 Principais incorreções:

5.2.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor

5.2.3 Procedimento de Auditoria

5.3 AUDITORIA IMPOSTOS A RECUPERAR (C4)

5.3.1 Principais erros:

5.3.2 Procedimentos de auditoria:

5.3.3 saldo credor do ICMs, IPI

5.4 AUDITORIA VARIAÇÕES CAMBIAIS E ATUALIZAÇÕES DE CRÉDITOS

5.4.1 Principais erros:

5.4.2 Procedimentos de auditoria

5.5 DESPESAS ANTECIPADAS (C6)

5.5.1 Principais incorreções

5.5.2 Procedimentos de auditoria

6. AUDITORIA ESTOQUES (D)

6.1 Principais Erros

6.2 Procedimentos de Auditoria

6.3 Verificar se há ou não subavaliação ou superavaliação de estoque - Custos

6.4 Testes de avaliação do estoque critérios aceitos

6.5 Controles internos - Estoques

6.6 Pareceres com Ressalva e adverso

7. AUDITORIA REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (E)

7.1 Principais incorreções:

7.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor:

7.3 Procedimento de Auditoria

7.4 EMPRÉSTIMOS DE MÚTUOS

7.5 Depósitos judiciais e outros créditos realizáveis

7.6 Contabilização de incentivos fiscais

7.7Baixa de Ativos Fictícios

8. AUDITORIA ATIVO PERMANENTE

8.1 Investimentos - Equivalência Patrimonial (F)

8.2 Parecer quando o Auditor ou outros Auditores não Examinaram o Balanço da Empresa Coligada ou Controlada

9. AUDITORIA IMOBILIZADO (G)

9.1Verificações

9.2 Depreciação

9.3 Parecer - Depreciação não contabilizada ou registrada por valores insuficientes

9.4 REAVALIAÇÃO

9.5 Custo unitário de aquisição do imobilizado – bens de pequeno valor

9.6 Reparos, conservação ou substituição de partes e peças de bens do Ativo Imobilizado.

9.7 Controles internos

10. ATIVO DIFERIDO

10.1 Controles internos

10.2 verificações

11. COMENTÁRIOS SOBRE O PASSIVO

12. AUDITORIA DE FORNECEDORES

12.1 Principais incorreções

12.2 Procedimentos de auditoria

12.3 Papéis de Trabalho

12.4 Controles internos

13. AUDITORIA EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

13.1 Principais incorreções

13.2 Documentos a serem solicitados

13.3 Procedimentos de auditoria

14. AUDITORIA CONTAS DE TRIBUTOS

14.1 Documentos a serem solicitados

14.2 Principais incorreções

14.3 Procedimentos de auditoria

15.AUDITORIA OUTRAS CONTAS A PAGAR

15.1 Documentos a serem solicitados

15.2 Principais incorreções:

15. 3 Procedimentos de Auditoria

16 AUDITORIA PROVISÕES TRABALHISTAS/ENCARGOS E OUTRAS

16.1 Documentos a serem solicitados

16.2 Principais incorreções:

16. 3 Procedimentos de Auditoria

17. AUDITORIA EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

17.1 Regras gerais e procedimentos

17.2 Contratos e parcelamentos a longo prazo – contabilização das variações monetárias, juros, multas e encargos.

18. AUDITORIA RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS

18.1 Considerações

18.2 Diferença entre o faturamento antecipado e entrega futura

19. AUDITORIA PATRIMÔNIO LÍQUIDO

19.1 Análises

20. AUDITORIA RECEITAS

20.1 Procedimentos de Auditoria

21. AUDITORIA CUSTOS e DESPESAS

21.1 Procedimentos de Auditoria

22. AUDITORIA NOTAS EXPLICATIVAS

22.1 Definição e conteúdo das notas explicativas

22.2 Aspectos a observar na elaboração das notas explicativas

22.3 Omissão de informação relevante – Nota explicativa omissa ou falha

22.4 Modelo – principais Notas Explicativas

23. AUDITORIA DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS OBRIGATÓRIAS

23.1 Demonstrações Contábeis Obrigatórias

24. AUDITORIA CIRCULARIZAÇÃO DE SALDOS COM TERCEIROS

24.1 Procedimentos de auditoria

24.2 Posições para selecionar os itens a serem circularizados*:

24.3 Instruções para circularização
24.4 Modelos de cartas de circularização

CHECK- LIST - AUDITORIA DE BALANÇO

ANEXOS DA OBRA:

Instruções para Circularização

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

PTA - PAPÉIS DE TRABALHO

Pedido de Circularização