CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

INTRODUÇÃO À CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - LUCRO REAL

CONTABILIDADE COMO FERRAMENTA TRIBUTÁRIA
Itens a serem observados na Conciliação Contábil
Diferença ente a contabilização pelo regime de competência e a provisão

ACOMPANHAMENTO TRIBUTÁRIO

BALANÇO DE ABERTURA

CAIXA E BANCOS

APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Renda fixa
Renda Variável

DUPLICATAS A RECEBER - CLIENTES
Duplicatas não recebidas que podem ser baixadas como perda
Encargos Financeiros de créditos vencidos - que podem ser excluídos do Lucro Real
Encargos financeiros de bancos
Comissões em vendas com cartões de crédito

ADIANTAMENTOS
Notas Fiscais de fornecedor pendente de faturamento
Acerto de adiantamentos de viagens até 31/12

VARIAÇÕES CAMBIAIS E ATUALIZAÇÃO DE CRÉDITOS
Variação cambial
Contabilização

ESTOQUES
Considerações iniciais sobre estoques
Critérios de avaliação de estoques
Valorização do Estoque em Elaboração - idéia de economia tributária
Contabilização do Estoque pelo custo por absorção
Bens de consumo eventual
Estoque em Consignação
Apuração de custos

CRÉDITOS REALIZÁVEIS
Depósitos judiciais e outros créditos realizáveis
Contabilização de Incentivos Fiscais
Baixa de Ativos Fictícios
Empréstimos de mútuo - IRRF
IOF sobre empréstimos de mútuos

ATIVO NÃO CIRCULANTE
Depreciação de bens usados
Depreciação em função de turnos
Depreciação acelerada incentivada ( máquinas, aparelhos, construções e outros) destinados ao melhoramento da produção e pesquisa
Depreciação na Atividade Rural
Diferimento da tributação na alienação de bens do ativo permanente
Bens de pequeno valor

FORNECEDORES
Notas fiscais contabilizadas no período seguinte à competência
Notas fiscais emitidas no período seguinte a realização do serviço
Encargos financeiros pagos a fornecedores

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Juros e atualizações monetárias
IOF
Variações Monetárias Passivas

TRIBUTOS NÃO RECOLHIDOS ATÉ A DATA DO BALANÇO
Tributos não contabilizados
Juros e multas de mora sobre tributos não contabilizados e não pagos
Juros e multas de mora por atraso no recolhimento do IRPJ e da CSSL
Parcelamentos de tributos
Juros sobre parcelamentos
Contabilização de juros e multas na data do parcelamento ou confissão de débitos anteriores

CONTAS A PAGAR
Contabilização pelo regime de competência de contas a pagar (água, luz, seguros, comissões, comissões de cartão de créditos etc)
Contabilização de Consórcios contemplados
Juros s/ Capital próprio com base na TJLP

PROVISÕES TRABALHISTAS E ENCARGOS
Provisão de férias
Provisão de 13º Salário
Participação dos trabalhadores nos lucros da empresa
Reclamatórias trabalhistas

RECEITAS
Receitas de contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro
Receitas de contratos a longo prazo
Dedução da Receita Bruta

DESPESAS
Despesas não contabilizadas
Pro-labore x distribuição de lucros

ESCRITURAÇÃO ( aspectos a serem observados conforme legislação tributária)

EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL